ZAKRES TEMATYCZNY SZKOLENIA:
I. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych (ZFŚS)
1. Zmniejszony limit zwolnienia podatkowego w 2024 r.
2. Zakres przedmiotowy ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych
3. Definicje ustawowe: działalność socjalna – katalog zamknięty, osoby uprawnione – katalog otwarty – co to oznacza dla pracodawcy?
4. Jakie świadczenia pracodawca może sfinansować z ZFŚS?
5. Jakie świadczenia nie mogą być sfinansowane z ZFŚS?
6. Dobre praktyki w zakresie ZFŚS – ankieta potrzeb osób uprawnionych i ankieta satysfakcji oraz sposoby efektywnego wykorzystania środków z ZFŚS
7. Osoby uprawnione do korzystania z ZFŚS z mocy ustawy i na mocy postanowień Regulaminu ZFŚS
8. Czy podczas przyznawania świadczeń z ZFŚS można pominąć osoby na urlopach macierzyńskich, wychowawczych, bezpłatnych?
9. Pracownicy i byli pracownicy (emeryci i renciści) – takie same czy różne świadczenia i zasady przyznawania świadczeń?
10. Jak pracodawca może prawidłowo różnicować rodzaj świadczeń dla pracowników i byłych pracowników – emerytów i rencistów?
11. Który pracodawca musi, a który może utworzyć ZFŚS?
12. Który pracodawca i jak może zrezygnować z tworzenia Funduszu lub obniżyć odpis na ZFŚS?
13. Procedura utworzenia ZFŚS: terminy, przedstawiciel załogi, opracowanie Regulaminu
14. Regulamin zakładowego ZFŚS
15. Odpis na Fundusz – zasady obliczania i terminy przekazywania na odrębny rachunek ZFŚS
16. Odpis podstawowy i odpisy fakultatywne
17. Korekta odpisu na Fundusz pod koniec roku
18. Świadczenie urlopowe
19. Świadczenie urlopowe – który pracodawca może je wypłacać zamiast tworzenia ZFŚS bez składek ZUS?
20. Świadczenie urlopowe a „grusza” – podobieństwa i różnice
21. Weryfikacja oświadczeń o sytuacji socjalnej a ochrona danych osobowych a RODO w praktyce
22. Kalendarz obowiązków związanych z działalnością socjalną w 2024 r.
23. Działalność socjalna kosztem uzyskania przychodów
24. Jak podwyższyć odpis na ZFŚS, by był on kosztem uzyskania przychodów
25. Wspólna działalność socjalna?
26. Osobny rachunek Funduszu
II. Kryteria udzielania pomocy socjalnej – czyli jak poprawnie określać kryterium socjalne (sytuację życiową, rodzinną i materialną) osoby uprawnionej?
1. Kryterium socjalne – definicja i orzecznictwo SN.
2. Czy kryterium socjalne stosuje się do wszystkich czy tylko do ulgowych usług i świadczeń oraz dopłat z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych?
3. Czy kryterium socjalne stosuje się do wszystkich uprawnionych do świadczeń z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych?
4. Jak określać sytuację życiową, rodzinną i materialną osoby uprawnionej do korzystania z Funduszu?
5. Czym różnią się możliwe kryteria przyjęte do oceny sytuacji socjalnej: przychód, dochód, dochód netto po opodatkowaniu?
6. Czy powinno się bazować na przychodach całej rodziny czy tylko osoby uprawnionej i z jakiego okresu?
7. Jaką definicję rodziny najlepiej przyjąć?
8. Najczęściej pomijane, a istotne kwestie do zdefiniowania w Regulaminie ZFŚS (np. otrzymane i płacone alimenty, przychody niewykazywane w deklaracjach podatkowych, przychody opodatkowane ryczałtowo, świadczenia 800+, 300+, inne)
9. Ilość członków rodziny – dzieci w opiece naprzemiennej, konkubinat, rodzice pozostający pod opieką, inne kwestie warte zdefiniowania w Regulaminie ZFŚS.
10. Kontrola ZUS i PIP – jakie praktyki mogą zostać zakwestionowane w zakresie kryterium socjalnego?
11. Weryfikacja prawidłowości oświadczenia
III. Rozliczenie świadczeń z ZFŚS na listach płac
1. Przychód ze świadczeń z ZFŚS – definicja, moment powstania
2. Jakie świadczenia socjalne nie generują przychodu?
3. Świadczenia socjalne – zwolnienia podatkowe
4. Świadczenia socjalne – zwolnienia składkowe
5. Zwolnienia zerowy PIT a świadczenia z ZFŚS
6. Zestawienie świadczeń z ZFŚS otrzymanych przez pracownika wolnych od podatku i składek ZUS
7. Zestawienie świadczeń z ZFŚS otrzymanych przez zleceniobiorcę wolnych od podatku i składek ZUS
8. Zestawienie świadczeń z ZFŚS otrzymanych przez emerytów – byłych pracowników wolnych od podatku
9. Świadczenia socjalne – najnowsze interpretacje podatkowe w zakresie zwolnień podatkowych
10. Świadczenia socjalne – najnowsze interpretacje ZUS
11. Zasady naliczania zaliczki na podatek od osoby uzyskującej świadczenia finansowane z ZFŚS w przypadku:
– pracownika,
– byłego pracownika,
– zleceniobiorcy,
– byłego pracownika – emeryta, rencisty,
– członka rodziny,
– innych osób.
12. Ograniczenie składki zdrowotnej do wysokości zaliczki (2021) a świadczenia socjalne opodatkowane ale zwolnione ze składek
13. Brak obowiązku pobrania zaliczki na podatek, gdy płatnik nie wypłaca świadczeń pieniężnych a pracownik lub były pracownik otrzymał świadczenia opodatkowane z ZFŚS
14. Kiedy powstaje przychód z kafeterii – w momencie doładowania punktów na platformie czy w momencie ich wykorzystania?
15. Czy i w jakiej sytuacji podatnik może skorzystać ze zwolnień pracowniczych i emeryckich w jednym roku?
16. System informatyczny do zarządzania ZFŚS a zwolnienia podatkowe
17. Plusy i minusy poszczególnych świadczeń socjalnych z punktu widzenia efektywnego wykorzystania środków ZFŚS, by brutto było równe netto.
IV. Potrącenia z ZFŚS
V. Omówienie wzorów dokumentów niezbędnych do prawidłowego prowadzenia ZFŚS
VI. Kto kontroluje ZFŚS?
1. Kiedy ZUS może zanegować zwolnienie świadczeń socjalnych ze składek ZUS?
2. Urząd Skarbowy a kontrola podatkowa świadczeń z ZFŚS.
3. PIP – najczęściej popełniane błędy przez pracodawców w zakresie działalności socjalnej
VII. Konsekwencje naruszania ustawy o ZFŚS
VIII. Pytania i odpowiedzi.
Szkolenie poprowadzi Monika Cieślak – prawnik, ukończyła MBA dla Kadry HR i studia podyplomowe ,,Szkolenia i rozwój” na WSPiZ im. Leona Koźmińskiego. Na Uniwersytecie Warszawskim ukończyła prawo oraz studia podyplomowe ,,Psychologia Zarządzania Personelem”. Doświadczony praktyk, będąc szefem działu personalnego, przez 22 lata na co dzień zajmowała się zagadnieniami związanymi z prawem pracy, w szczególności zatrudnianiem i zwalnianiem, płacami, prawem podatkowym i ubezpieczeniami społecznymi. Specjalizuje się w zagadnieniach związanych z rachubą płac, optymalizacją kosztów zatrudnienia, PPK, opodatkowaniem i oskładkowaniem świadczeń pracowniczych. Współpracuje z kilkoma wydawnictwami prawniczymi i firmami szkoleniowymi.