Cel szkolenia:
– Podczas szkolenia Monika Cieślak przedstawi prawne i praktyczne aspekty działalności socjalnej.
Omówione zostaną m.in.:
– obowiązujące przepisy ustawy o ZFŚS,
– projekt nowelizacji ustawy o ZFŚS,
– przykładowe regulaminy funduszu,
– konsekwencje podatkowe i składkowe przyznanych świadczeń socjalnych,
– zwolnienia podatkowe i składkowe,
– dobre praktyki w zakresie planowania i rozliczania działalności socjalnej.
Każdy uczestnik szkolenia otrzyma:
– materiały szkoleniowe w wersji elektronicznej,
– najnowsze interpretacje podatkowe,
– komplet edytowalnych wzorów dokumentów (regulaminy, oświadczenie, wniosek o świadczenia),
– możliwość zakupu książki „ZFŚS od A do Z” autorstwa Piotra Ciborskiego i Moniki Cieślak, wydanie 2025 w cenie 156,98 zł (rabat 35%).
Program:
I. Nowości i kontrowersje
1. Projekt nowelizacji ustawy o ZFŚS – główne założenia i planowane zmiany.
2. Kwalifikacja przychodów z ZFŚS byłych pracowników – przychód z innych źródeł po ustaniu zatrudnienia?
3. Czy należy informować kandydatów do pracy o świadczeniach z ZFŚS od 24 grudnia 2025 r.?
II. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych – podstawy prawne i nowelizacja
1. Zakres przedmiotowy ustawy o ZFŚS.
2. Który pracodawca musi, a który może utworzyć Fundusz?
3. Rezygnacja z tworzenia Funduszu, obniżenie lub zwiększenie odpisu.
4. Definicje ustawowe – „działalność socjalna” (katalog zamknięty) i „osoby uprawnione” (katalog otwarty).
5. Świadczenia, które można oraz których nie można finansować z Funduszu.
6. Dobre praktyki – ankiety potrzeb i satysfakcji, efektywne wykorzystanie środków.
7. Osoby uprawnione do korzystania z ZFŚS – obligatoryjnie i fakultatywnie.
8. Uwzględnianie osób na urlopach (macierzyńskich, wychowawczych, bezpłatnych).
9. Pracownicy i byli pracownicy – zasady przyznawania świadczeń.
10. Różnicowanie świadczeń dla pracowników i emerytów/rencistów.
11. Procedura utworzenia ZFŚS: terminy, przedstawiciel załogi, opracowanie regulaminu.
12. Regulamin ZFŚS – kluczowe zapisy.
13. Odpisy i zwiększenia – zasady i terminy przekazywania środków.
14. Korekta odpisu na Fundusz pod koniec roku.
15. Świadczenie urlopowe jako alternatywa dla ZFŚS – zasady, składki, podatki.
16. Porównanie świadczenia urlopowego z dopłatą do wypoczynku („gruszą”).
17. Weryfikacja oświadczeń o sytuacji socjalnej a ochrona danych osobowych (RODO).
18. Kalendarz obowiązków związanych z działalnością socjalną w 2026 r.
19. Działalność socjalna jako koszt uzyskania przychodów.
20. Jak podwyższyć odpis, by stanowił koszt podatkowy.
21. Wspólna działalność socjalna kilku pracodawców – zasady i ryzyka.
22. Prowadzenie osobnego rachunku bankowego Funduszu.
III. Kryterium socjalne – przychód czy dochód?
1. Definicja i orzecznictwo SN dotyczące kryterium socjalnego.
2. Zakres stosowania kryterium socjalnego – do jakich świadczeń się odnosi.
3. Jak określać sytuację życiową, rodzinną i materialną osoby uprawnionej.
4. Różnice między przychodem, dochodem i dochodem netto.
5. Okres i zakres dochodów branych pod uwagę (osoba czy cała rodzina, najem, działalność gospodarcza, inne).
6. Definicja „rodziny” – rekomendacje praktyczne.
7. Kwestie wymagające doprecyzowania w regulaminie (alimenty, 800+, 300+, przychody ryczałtowe).
8. Członkowie rodziny: dzieci w opiece naprzemiennej, konkubinat, osoby zależne.
9. Kontrole ZUS i PIP – najczęstsze błędy dotyczące kryterium socjalnego.
10. Weryfikacja oświadczeń o sytuacji socjalnej.
IV. Rozliczanie świadczeń z ZFŚS na listach płac
1. Definicja przychodu ze świadczeń z ZFŚS i moment jego powstania.
2. Świadczenia socjalne niegenerujące przychodu.
3. Zwolnienia podatkowe i składkowe.
4. Zwolnienia z PIT (m.in. „zerowy PIT”) a świadczenia z ZFŚS.
5. Zestawienia świadczeń wolnych od podatku i składek:
– dla pracowników,
– dla zleceniobiorców,
– dla emerytów i rencistów.
6. Najnowsze interpretacje podatkowe i ZUS dotyczące świadczeń socjalnych.
7. Zasady naliczania zaliczki na podatek od świadczeń z Funduszu.
8. Przychody z kafeterii – moment opodatkowania.
9. Możliwość łączenia zwolnień pracowniczych i emeryckich w jednym roku.
10. Systemy informatyczne do zarządzania ZFŚS a skutki podatkowe.
11. Efektywne wykorzystanie środków ZFŚS – jak dobrać świadczenia, by brutto = netto.
V. Kontrola i odpowiedzialność
1. Kontrole ZUS – kiedy może zostać zakwestionowane zwolnienie składkowe.
2. Kontrole Urzędu Skarbowego.
3. Kontrole PIP – najczęstsze błędy pracodawców.
4. Konsekwencje naruszenia ustawy o ZFŚS.
5. Wzory dokumentów potrzebnych do prawidłowego prowadzenia Funduszu.
VI. Część praktyczna – pytania i odpowiedzi.
Szkolenie poprowadzi Monika Cieślak – prawnik, ukończyła MBA dla Kadry HR i studia podyplomowe ,,Szkolenia i rozwój” na WSPiZ im. Leona Koźmińskiego. Na Uniwersytecie Warszawskim ukończyła prawo oraz studia podyplomowe ,,Psychologia Zarządzania Personelem”. Doświadczony praktyk, będąc szefem działu personalnego, przez 22 lata na co dzień zajmowała się zagadnieniami związanymi z prawem pracy, w szczególności zatrudnianiem i zwalnianiem, płacami, prawem podatkowym i ubezpieczeniami społecznymi. Specjalizuje się w zagadnieniach związanych z rachubą płac, optymalizacją kosztów zatrudnienia, PPK, opodatkowaniem i oskładkowaniem świadczeń pracowniczych. Współpracuje z kilkoma wydawnictwami prawniczymi i firmami szkoleniowymi.